Deducir materiales de obra siendo autónomo: IVA e IRPF

Para un albañil, fontanero, electricista o reformista, los materiales son una parte enorme del gasto. Deducirlos bien supone pagar menos impuestos de forma legal; hacerlo mal puede acabar en una regularización de Hacienda.

Esta guía resume las reglas generales para autónomos en estimación directa. Es información orientativa: tu asesoría debe revisar tu caso concreto.

Requisitos para que un material sea deducible

• Afectación a la actividad: el material se usa en tus trabajos, no en tu casa ni para uso personal.
• Justificación con factura a tu nombre, con tu NIF. El ticket sin datos no sirve para deducir IVA.
• Registro en tus libros: libro de facturas recibidas (IVA) y de gastos (IRPF).
• Correlación con ingresos: lo que compras para una obra debe poder relacionarse con lo que facturas.

IVA: factura completa o simplificada

El Reglamento de facturación (Real Decreto 1619/2012) permite deducir el IVA de una factura simplificada cuando el destinatario es empresario o profesional y la factura recoge su NIF y domicilio, además de la cuota de IVA repercutida por separado. En la práctica: en el almacén o la ferretería pide siempre factura con tus datos, no el ticket.

Muchos almacenes permiten abrir cuenta de cliente profesional para que todas las compras salgan facturadas a tu nombre.

IRPF: el material como gasto del año

En estimación directa, los materiales que se consumen en las obras (cemento, tuberías, cable, azulejo, tornillería) son gasto del ejercicio en que se imputan. En estimación directa simplificada se aplica además un porcentaje de gastos de difícil justificación con un límite anual, que no sustituye a la deducción de los materiales facturados.

Si tributas en módulos (estimación objetiva), el cálculo es distinto y los materiales no se deducen uno a uno.

Herramientas y maquinaria: amortización

Las herramientas y máquinas que duran varios años (hormigonera, andamio, taladro de gama alta, furgoneta) no son un gasto de un solo año: se amortizan según las tablas oficiales. 000 euros).

El vehículo es un caso especial: en IRPF y en IVA la afectación se examina con lupa.

Inversión del sujeto pasivo en obras subcontratadas

La Ley del IVA (artículo 84) establece que, en ejecuciones de obra de urbanización, construcción o rehabilitación de edificaciones que se subcontratan entre empresarios, en determinados casos no repercute el IVA quien hace la obra, sino que lo autoliquida quien la recibe (inversión del sujeto pasivo). Si eres subcontratista de una constructora, tu factura puede ir sin IVA con la mención correspondiente.

Es un punto donde se cometen muchos errores: compruébalo con tu asesoría en cada tipo de encargo.

Material que aportas en obras de vivienda

En reparaciones y renovaciones de vivienda para particulares puede aplicarse el IVA del 10 % si los materiales que aporta el profesional no superan el 40 % de la base imponible, entre otros requisitos del artículo 91 de la Ley del IVA. Por eso conviene desglosar mano de obra y material en el presupuesto y la factura.

Dónde comprar material de obra en Galicia

• Almacenes de materiales de construcción locales: suelen ofrecer cuenta profesional, reparto a obra y crédito a 30 días.
• Distribuidores especializados de fontanería, calefacción y electricidad, con condiciones para instaladores.
• Grandes superficies de bricolaje con tarjeta profesional, útiles para compras urgentes.
• Cooperativas y centros de compra de asociaciones del sector, que negocian precios para sus socios.

Sea cual sea el proveedor, lo importante a efectos fiscales es lo mismo: factura a tu nombre y guardada (en papel o digital) durante el plazo de prescripción.

Errores frecuentes

• Deducir el material de una reforma de tu propia casa.
• Guardar tickets sin NIF en lugar de facturas.
• Meter como gasto del año una máquina que debe amortizarse.
• Repercutir IVA en una subcontrata que va con inversión del sujeto pasivo, o al revés.